Para quien vive en el extranjero, el pago de impuestos suele ser el obstáculo práctico más molesto: las sumas debidas con la declaración telemática se pagan con adeudo en una cuenta corriente italiana, y muchos emigrantes ya no tienen cuenta en Italia. Veamos qué impuestos se pagan, cómo, y las soluciones cuando falta la cuenta italiana.
Qué impuestos se pagan
- Con la declaración, si hay inmuebles: impuesto hipotecario (2 %) y catastral (1 %) sobre el valor catastral, con un mínimo de 200 euros cada uno, más impuesto de timbre y tributos especiales. Se autoliquidan y se pagan al transmitir.
- El impuesto de sucesión propiamente dicho solo si el patrimonio supera las franquicias: 1 millón de euros por cada hijo o por el cónyuge (tipo 4 %), 100.000 euros para hermanos (6 %), ninguna franquicia para los demás (6 % o 8 %). Para sucesiones abiertas desde 2025 lo calcula el contribuyente en la declaración y se paga dentro de 90 días desde el plazo de presentación, o de inmediato junto con el resto.
Cómo se paga con la declaración telemática
Las sumas autoliquidadas se pagan con adeudo en una cuenta corriente abierta en un banco convenido con la Agenzia delle Entrate o en Poste Italiane. La cuenta puede estar a nombre del declarante o del encargado de la transmisión telemática, es decir, del intermediario. En la declaración se indican el IBAN y el codice fiscale del titular de la cuenta.
Si no tienes cuenta en Italia: tres soluciones
- 1Un coheredero residente en Italia paga por todos: la declaración puede indicar la cuenta de uno de los herederos. Es la solución más sencilla cuando existe.
- 2Paga el estudio como intermediario: nos haces una transferencia anticipada por el importe exacto de los impuestos, que te comunicamos por escrito, y nosotros los pagamos con adeudo en la cuenta del estudio al transmitir. Recibes las quietanzas. Es una posibilidad que acordamos caso por caso.
- 3Modelo F24 en Italia mediante un delegado: posible cuando la declaración se presenta en oficina, pero es la vía más lenta y la usamos solo si las dos primeras no son practicables.
Todo por escrito, antes
Antes de la transmisión te enviamos el cálculo de impuestos partida por partida. Pagas solo esa cifra, y solo después de verla. Los impuestos van al Estado, no a nosotros: el honorario del paquete es aparte.
Transferencias desde el extranjero y cambio
Los impuestos son en euros. Si tu cuenta está en otra moneda, considera las comisiones y el cambio de tu banco: las transferencias SEPA desde países del área euro y desde Suiza cuestan poco; desde otros países conviene verificar antes. El honorario del paquete, en cambio, se paga en el sitio con tarjeta mediante Stripe, desde cualquier país.
Sucesiones abiertas antes de 2025
Para fallecimientos hasta el 31 de diciembre de 2024 el impuesto de sucesión, si procede, lo calcula aún la Agenzia delle Entrate y llega un aviso de liquidación que pagar con F24 dentro de 60 días. También en este caso, si no tienes cuenta italiana, podemos gestionar el pago a través del estudio.
Los importes cambian
Tipos, franquicias y mínimos son los vigentes a la fecha de esta guía. Verificamos siempre el caso concreto y las fuentes oficiales antes de calcular los impuestos.
La información de esta guía es orientativa y con fines informativos. Cada sucesión es un caso único: la valoración definitiva siempre es sobre el caso concreto. Verificamos gratis tu situación.