Der klassische Fall vieler Auswandererfamilien: Ein Elternteil lebte jahrelang in Deutschland, der Schweiz oder Argentinien, hinterließ aber das Haus im Heimatort oder eine vermietete Wohnung in Italien. Gibt es Vermögen in Italien, muss die dichiarazione di successione dort innerhalb von 12 Monaten nach dem Tod eingereicht werden — auch wenn der Tod im Ausland eintrat und alle Erben im Ausland leben.
Welche Vermögenswerte besteuert werden
Die Regel steht im Testo unico sulle successioni (TUS, art. 2). War der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes in Italien ansässig, gilt die Steuer auf alle Vermögenswerte — wo auch immer. War er nicht in Italien ansässig, nur auf Vermögen in Italien: Immobilien, Konten bei italienischen Banken, Beteiligungen an italienischen Gesellschaften. Vermögen im Ausland folgt den Regeln des jeweiligen Landes.
Doppelbesteuerung
Italien hat Erbschaftsteuerabkommen nur mit wenigen Ländern — unter anderem Frankreich, Großbritannien und den USA. Sonst muss das, was Sie in Italien auf italienisches Vermögen zahlen, mit der Erbschaftserklärung im Wohnsitzland abgestimmt werden: lohnt sich ein lokaler Berater.
Bei welchem Amt einreichen
Hatte der Verstorbene vor dem Auslandsaufenthalt einen Wohnsitz in Italien, ist die Agenzia delle Entrate des letzten italienischen Wohnsitzes zuständig. War er nie in Italien ansässig oder ist der letzte Wohnsitz unbekannt, ist ein von der Behörde benanntes Amt in Rom zuständig. Bei elektronischer Übermittlung klären wir das bei der Erstellung.
Wie eingereicht wird
Elektronisch über einen berechtigten Vermittler — genau wie für Menschen in Italien: Wir sammeln Dokumente und Unterschriften aus der Ferne und übermitteln. Das Gesetz erlaubt Auslandsansässigen, nur bei Unmöglichkeit der elektronischen Übermittlung, das Papierformular per Einschreiben zu senden — eine Ausnahme, die praktisch fast nie nötig ist.
Wer erbt: das anwendbare Recht
Steuerliche und zivilrechtliche Seite sind zwei verschiedene Dinge. Wer die Erben sind und in welchen Quoten, bestimmt das auf die Erbschaft anwendbare Recht. In der EU gilt die Verordnung 650/2012: Für Todesfälle ab 17. August 2015 gilt das Recht des Landes des gewöhnlichen Aufenthalts des Verstorbenen — es sei denn, das Testament wählte das Recht des Staatsangehörigkeitslandes. Ein in Deutschland wohnhafter Italiener ohne Testament erbt also nach deutschem Recht — auch für das Haus in Italien. Großbritannien, Irland und Dänemark wenden die Verordnung nicht an; außerhalb der EU gelten italienische Regeln des internationalen Privatrechts.
Wo unsere Arbeit endet
Wir bereiten die Erklärung vor und übermitteln sie samt voltura für Vermögen in Italien. Ist die Erbschaft nach ausländischem Recht geregelt, gibt es ein ausländisches Testament durchzusetzen oder eine europäische Erburkunde zu holen, brauchen Sie auch einen Notar oder Anwalt: Sobald es sich aus den Unterlagen ergibt, weisen wir Sie darauf hin und erklären die Schritte.
Die zusätzlichen Dokumente
- Im Ausland ausgestellte Sterbeurkunde: War der Verstorbene italienischer Staatsbürger, wird der Sterbeeintrag über das Konsulat in der italienischen Gemeinde eingetragen — dann stellt die Gemeinde die Urkunde aus. Sonst die ausländische Urkunde mit Apostille oder Legalisation und Übersetzung, vorbehaltlich EU-Vereinfachungen.
- Nachweis des Auslandswohnsitzes des Verstorbenen, z. B. AIRE-Eintragung oder Wohnsitzbescheinigung des Auslandsstaates.
- Codice fiscale des Verstorbenen und aller Erben: auch nicht-italienische Erben brauchen einen.
- Testament, falls vorhanden, mit Veröffentlichung oder europäischer Erburkunde.
Erstwohnungs-Vergünstigung
Hypotheken- und Katastersteuer auf die geerbte Immobilie können mit der Erstwohnungs-Vergünstigung sinken — für Auslandsansässige gelten besondere Regeln, die sich 2023 geändert haben: Sie hängen vom Standort der Immobilie und vom Bezug des Erben zu Italien ab. Wir prüfen das fallweise vor der Steuerberechnung.
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