هذه هي الحالة الكلاسيكية لكثير من العائلات المهاجرة: كان أحد الوالدين يعيش منذ سنوات في ألمانيا أو سويسرا أو الأرجنتين، لكنه ترك في إيطاليا منزل البلدة أو شقة مؤجَّرة. فإذا كانت هناك أملاك في إيطاليا، فيجب تقديم dichiarazione di successione (تصريح الميراث) في إيطاليا، في غضون 12 شهرًا من الوفاة، حتى لو وقعت الوفاة في الخارج وحتى لو كان جميع الورثة يعيشون خارجها.
على أي أملاك تُدفع الضرائب
القاعدة منصوص عليها في القانون الموحّد لضريبة التركات (art. 2 TUS). فإذا كان المتوفى مقيمًا في إيطاليا وقت الوفاة، تشمل الضريبة جميع الأملاك أينما وُجدت. وإذا لم يكن مقيمًا في إيطاليا، فتقتصر الضريبة على الأملاك الموجودة في إيطاليا: العقارات، والحسابات لدى المصارف الإيطالية، والحصص في الشركات الإيطالية. أما الأملاك الموجودة في الخارج فتخضع لقواعد البلد الذي توجد فيه.
الازدواج الضريبي
أبرمت إيطاليا اتفاقيات لتجنّب الازدواج الضريبي في مجال المواريث مع عدد قليل من البلدان، من بينها فرنسا والمملكة المتحدة والولايات المتحدة. وفي ما عدا ذلك، يجب تنسيق ما تدفعه في إيطاليا على الأملاك الإيطالية مع الإقرار المقدَّم في بلد الإقامة: وفي هذا الشأن يستحق الأمر استشارة مستشار محلي.
إلى أي مكتب يُقدَّم التصريح
إذا كان للمتوفى محل إقامة في إيطاليا قبل انتقاله إلى الخارج، فالمكتب المختص هو مكتب Agenzia delle Entrate (مصلحة الضرائب الإيطالية) التابع لآخر محل إقامة له في إيطاليا. وإذا لم يكن مقيمًا في إيطاليا قط، أو كان آخر محل إقامة له غير معروف، فالاختصاص يعود إلى مكتب في روما تحدده المصلحة. ومع التصريح الإلكتروني، نتولى نحن هذا التفصيل في مرحلة إعداد التصريح.
كيف يُقدَّم
إلكترونيًا عن طريق وسيط مُعتمد، تمامًا كما هو الحال لمن يعيش في إيطاليا: نجمع المستندات والتوقيعات عن بُعد ونرسل التصريح نحن. ويسمح القانون للمقيمين في الخارج، فقط إذا تعذّر عليهم الإرسال الإلكتروني، بإرسال النموذج الورقي بالبريد المسجَّل: وهو استثناء لا تكاد الحاجة إليه تنشأ في الواقع.
من يرث: القانون الواجب التطبيق
الجانب الضريبي والجانب المدني أمران مختلفان. فمن هم الورثة وبأي حصص يحدده القانون الواجب التطبيق على الميراث. وفي الاتحاد الأوروبي تسري اللائحة الأوروبية Regolamento 650/2012: فبالنسبة إلى الوفيات الواقعة منذ 17 أغسطس 2015، يُطبَّق قانون البلد الذي كان للمتوفى فيه محل إقامته المعتاد، ما لم يكن قد اختار في وصيته قانون بلد جنسيته. وبالتالي فإن الإيطالي المقيم في ألمانيا من دون وصية تُورَّث تركته وفق القانون الألماني، حتى في ما يخص المنزل الموجود في إيطاليا. ولا تطبّق المملكة المتحدة وأيرلندا والدنمارك هذه اللائحة؛ أما بالنسبة إلى البلدان خارج الاتحاد، فتسري القواعد الإيطالية للقانون الدولي الخاص.
أين ينتهي عملنا
نحن نُعِدّ ونرسل التصريح ونقل الملكية في السجل العقاري (voltura) بشأن الأملاك الموجودة في إيطاليا. وإذا كان الميراث محكومًا بقانون أجنبي، أو كانت هناك وصية أجنبية يجب إنفاذها، أو شهادة ميراث أوروبية يجب الحصول عليها، فيلزم أيضًا كاتب عدل أو محامٍ: وبمجرد أن يتبيّن ذلك من المستندات ننبّهك ونوضّح لك الخطوات.
المستندات الإضافية
- شهادة الوفاة الصادرة في الخارج: إذا كان المتوفى مواطنًا إيطاليًا، يجب تسجيل وثيقة الوفاة في البلدية الإيطالية عن طريق القنصلية، ومن ثَمّ تُستخرج شهادة إيطالية. وإلا فتلزم الشهادة الأجنبية مع أبوستيل (apostille) أو تصديق قنصلي وترجمة، باستثناء التسهيلات المعمول بها في الاتحاد الأوروبي.
- إثبات إقامة المتوفى في الخارج، مثل التسجيل في AIRE (سجل الإيطاليين المقيمين في الخارج) أو شهادة إقامة صادرة من البلد الأجنبي.
- codice fiscale (الرقم الضريبي الإيطالي) للمتوفى ولجميع الورثة: فحتى الورثة غير الإيطاليين يجب أن يكون لديهم واحد.
- الوصية، إن وُجدت، مع إشهارها عند الاقتضاء أو مع شهادة الميراث الأوروبية.
الإعفاء الضريبي للمسكن الأول
يمكن تخفيض ضريبة الرهن العقاري وضريبة السجل العقاري على العقار الموروث بفضل الإعفاء الخاص بالمسكن الأول، غير أن القواعد الخاصة بمن يعيش في الخارج محددة وقد تغيّرت في عام 2023: فهي تعتمد على مكان وجود العقار وعلى صلة الوارث بإيطاليا. ونحن نتحقق منها حالةً بحالة قبل حساب الضرائب.
معلومات هذا الدليل إرشادية ولأغراض إعلامية. كل ميراث حالة بذاتها: التقييم النهائي دائمًا على الحالة الفعلية. نتحقق من وضعك مجانًا.