Une précision importante : le prix de notre service (l'honoraire) est une chose, les impôts en sont une autre. Les impôts sont à la charge de l'héritier, distincts de l'honoraire, et nous les calculons et vous les communiquons AVANT l'envoi.
Droit de succession : taux et abattements
Le droit de succession s'applique uniquement à la valeur excédant l'abattement, qui dépend du degré de parenté avec le défunt.
| Bénéficiaire | Taux | Abattement (par bénéficiaire) |
|---|---|---|
| Conjoint et parents en ligne directe (enfants, parents) | 4% | 1.000.000 EUR |
| Frères et sœurs | 6% | 100.000 EUR |
| Autres parents jusqu'au 4e degré et alliés (dans les limites légales) | 6% | nessuna |
| Autres personnes (étrangers à la famille) | 8% | nessuna |
| Personnes en situation de handicap grave (L. 104/1992) | secondo parentela | 1.500.000 EUR |
Pour les héritiers directs, c'est souvent zéro
Avec conjoint et enfants, l'abattement est de 1 000 000 d'euros par personne : c'est pourquoi, dans la plupart des successions familiales, le droit de succession proprement dit est nul.
Impôts hypothécaire et cadastral (uniquement avec des immeubles)
En présence d'immeubles, on paie l'impôt hypothécaire (2 % de la valeur cadastrale, minimum 200 euros) et l'impôt cadastral (1 % de la valeur cadastrale, minimum 200 euros). Avec l'abattement résidence principale au profit d'un héritier, les deux passent au montant fixe de 200 euros chacun. S'ajoutent le timbre, la taxe hypothécaire et les prélèvements cadastraux spéciaux à montant fixe.
Autoliquidation 2025 : ce qui a changé
Pour les successions ouvertes à partir du 1er janvier 2025, le droit de succession est autoliquidé par le contribuable directement dans la déclaration (plus liquidé d'office). Le paiement doit être effectué dans les 90 jours suivant le délai de dépôt, avec le F24.
- Échelonnement possible si le montant est d'au moins 1 000 euros : acompte minimum de 20 % et solde en 8 versements trimestriels (jusqu'à 12 versements au-delà de 20 000 euros), avec intérêts.
- Pour les successions ouvertes avant 2025, la liquidation d'office reste en vigueur, avec avis et paiement dans les 60 jours suivant la notification.
Un exemple concret (cas réel anonymisé)
Famille avec conjoint et 2 enfants, patrimoine d'environ 117 000 euros (immeubles, titres et liquidités), avec une résidence principale et voltura cadastrale. Les impôts totaux se sont élevés à environ 1 200 euros (hypothécaire, cadastral, timbre et prélèvements), tandis que le droit de succession a été nul car les héritiers directs étaient largement en dessous de l'abattement. L'honoraire du service est distinct.
Les informations de ce guide sont indicatives et à titre informatif. Chaque succession est un cas unique : l'évaluation définitive porte toujours sur le cas concret. Nous vérifions gratuitement votre situation.