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¿Declaración de sucesión con retraso? Calcula el ravvedimento operoso
Introduce la fecha del fallecimiento, cuándo presentarás la declaración y los impuestos debidos: obtén enseguida la sanción reducida, los intereses legales y el total a pagar.
La declaración de sucesión debe presentarse en los 12 meses siguientes a la apertura de la sucesión.
Normalmente hoy o en los próximos días: sanciones e intereses dependen de esta fecha.
Se paga solo por encima de las franquicias (1.000.000 € para cónyuge e hijos, 100.000 € para hermanos y hermanas). Si no se debe o no lo conoces, deja 0: en la mayoría de las sucesiones entre padres e hijos no hay.
Impuesto hipotecario (2%) y catastral (1%) sobre el valor catastral de los inmuebles, mínimo 200 € cada uno, más timbre y tributos especiales (unos 100 €). Sin inmuebles: solo timbre y tributos. Calcula el valor catastral
Introduce las fechas para ver la estimación.
Cómo se calcula
- Sanción por la declaración: mínimo legal (45% del impuesto en los primeros 30 días, después 120%; 150 € o 250 € si no se debe impuesto de sucesiones), reducida a 1/10, 1/9, 1/8 o 1/7 según el retraso.
- Sanción por el pago tardío de los impuestos hipotecario y catastral, timbre y tributos: 25% (12,5% en los primeros 90 días, 1/15 al día en los primeros 14), con la misma reducción del ravvedimento.
- Intereses legales al tipo vigente en cada año (2% en 2025, 1,60% desde 2026), calculados por días sobre todos los impuestos.
- El ravvedimento es posible mientras la Agenzia delle Entrate no haya notificado un acto por la misma infracción.
Estimación indicativa con fines informativos, basada en los mínimos legales y en la práctica de las oficinas. El importe exacto depende del caso concreto y debe comprobarse antes del pago.
Qué es el ravvedimento operoso en la sucesión
La declaración de sucesión (dichiarazione di successione) debe presentarse en los 12 meses siguientes al fallecimiento. Si el plazo ha pasado, el ravvedimento operoso (regularización voluntaria) permite ponerse al día espontáneamente pagando los impuestos, una sanción reducida y los intereses legales: cuanto antes lo hagas, menos pagas. Es posible mientras la Agenzia delle Entrate (la agencia tributaria italiana) no te haya notificado un acto.
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Calcula impuestos, sanciones e intereses
Con esta herramienta tienes una estimación; el importe exacto se determina sobre los datos catastrales y el patrimonio del difunto.
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Presenta la declaración de sucesión
Por vía telemática a la Agenzia delle Entrate, con todos los apartados cumplimentados como si estuviera en plazo.
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Paga lo debido
Impuestos, sanción reducida e intereses se pagan junto con la declaración (cargo en cuenta o modelo F24).
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Conserva los recibos
El ravvedimento se perfecciona con la presentación y el pago: los recibos sirven también para el cambio de titularidad catastral (voltura catastale) y para el banco.
Ninguna sanción penal y ningún bloqueo de la herencia: presentar con retraso cuesta algunas decenas o centenas de euros más, pero mientras falte la declaración los inmuebles no se pueden vender ni desbloquear las cuentas. El ravvedimento se perfecciona con la presentación de la declaración y el pago de impuestos, sanción reducida e intereses.
Preguntas frecuentes sobre el ravvedimento de la sucesión
¿Cuánto cuesta presentar la declaración de sucesión con retraso?
Depende del retraso y de los impuestos debidos. Si no hay impuesto de sucesiones (la mayoría de los casos entre padres e hijos), la sanción por declaración tardía es fija: 25 € en los primeros 90 días, 31,25 € dentro del año, 35,71 € después. Se añaden una pequeña sanción sobre los impuestos hipotecario y catastral pagados con retraso (del 2,5% al 3,6% aproximadamente) y los intereses legales.
¿Hasta cuándo se puede hacer el ravvedimento operoso de la sucesión?
No hay un plazo máximo: se puede regularizar incluso años después, mientras la Agenzia delle Entrate no haya notificado un aviso de liquidación o de comprobación por la misma infracción. Sin embargo, cuanto más tiempo pasa, más crecen la sanción y los intereses.
¿Qué pasa si nunca presento la declaración de sucesión?
La Agenzia delle Entrate puede comprobar la omisión en los 5 años siguientes al vencimiento, aplicando la sanción completa del 120% del impuesto (o de 250 a 1.000 € si no se debe impuesto) más intereses. Además, sin declaración los inmuebles siguen a nombre del difunto y no se pueden vender, y el banco no desbloquea las cuentas.
¿Cómo se pagan las sanciones y los intereses del ravvedimento?
Junto con los impuestos, en el momento de la presentación: la declaración telemática tiene un apartado específico con cargo en la cuenta corriente indicada; como alternativa se usa el modelo F24 con los códigos tributarios de impuestos, sanciones e intereses. Si nos confías el expediente, lo cumplimentamos nosotros.
¿El ravvedimento vale también para las sucesiones abiertas antes del 1 de septiembre de 2024?
Sí. Solo cambian los porcentajes: para los vencimientos anteriores al 1 de septiembre de 2024 se aplican las sanciones más altas del régimen anterior (60% en los primeros 30 días, 30% para los pagos tardíos, reducción hasta 1/6 pasados dos años). La calculadora lo hace automáticamente según la fecha.
¿Conviene esperar o regularizar enseguida?
Regularizar enseguida: la sanción fija es de pocas decenas de euros y los intereses crecen cada día. Sobre todo, sin declaración no se pueden vender los inmuebles ni desbloquear las cuentas, y si la Agenzia delle Entrate llega antes se pierde la reducción.