Важное уточнение: цена нашей услуги (гонорар) — одно, налоги — другое. Налоги за счёт наследника, отделены от гонорара, и мы рассчитываем и сообщаем их ДО отправки.
Налог на наследство: ставки и льготы
Налог на наследство применяется только к сумме, превышающей льготу, которая зависит от степени родства с умершим.
| Получатель | Ставка | Льгота (на получателя) |
|---|---|---|
| Супруг и родственники в прямой линии (дети, родители) | 4% | 1.000.000 EUR |
| Братья и сёстры | 6% | 100.000 EUR |
| Другие родственники до 4-й степени и супруги (в пределах закона) | 6% | nessuna |
| Другие лица (посторонние) | 8% | nessuna |
| Лица с тяжёлой инвалидностью (L. 104/1992) | secondo parentela | 1.500.000 EUR |
Для прямых наследников часто ноль
При супруге и детях льгота — 1 000 000 евро на человека: поэтому в большинстве семейных наследств сам налог на наследство равен нулю.
Регистрационный и кадастровый налоги (только при недвижимости)
При наличии недвижимости уплачиваются регистрационный налог (2% кадастровой стоимости, минимум 200 евро) и кадастровый налог (1% кадастровой стоимости, минимум 200 евро). При льготе «первая квартира» у наследника оба снижаются до фиксированных 200 евро каждый. Добавляются гербовый сбор, ипотечный налог и специальные кадастровые сборы фиксированной суммы.
Самоисчисление 2025: что изменилось
Для наследств, открытых с 1 января 2025 г., налог на наследство самоисчисляется налогоплательщиком в декларации (больше не начисляется по решению властей). Платёж — в течение 90 дней после срока подачи, через F24.
- Рассрочка возможна при сумме не менее 1000 евро: минимальный аванс 20% и остаток в 8 квартальных платежах (до 12 платежей свыше 20 000 евро), с процентами.
- Для наследств, открытых до 2025 г., остаётся начисление по решению властей с уведомлением и оплатой в течение 60 дней с момента уведомления.
Конкретный пример (анонимизированный реальный случай)
Семья с супругом и 2 детьми, наследство около 117 000 евро (недвижимость, ценные бумаги и ликвидность), с первой квартирой и кадастровой перерегистрацией. Общие налоги составили около 1200 евро (регистрационный, кадастровый, гербовый и специальные сборы), а налог на наследство был нулевым, так как прямые наследники были значительно ниже льготы. Гонорар за услугу отделён.
Информация в этом руководстве ориентировочная и информационная. Каждое наследство — отдельный случай: окончательная оценка всегда по конкретной ситуации. Бесплатно проверим ваш случай.