أدوات مفيدة
هل تأخر تصريح الميراث؟ احسب التسوية الطوعية (ravvedimento operoso)
أدخل تاريخ الوفاة، والتاريخ الذي ستقدّم فيه التصريح، والضرائب المستحقة: ستحصل فورًا على الغرامة المخفَّضة والفوائد القانونية والمبلغ الإجمالي الواجب دفعه.
يجب تقديم تصريح الميراث في غضون 12 شهرًا من افتتاح الميراث.
عادةً اليوم أو في الأيام القليلة المقبلة: تعتمد الغرامات والفوائد على هذا التاريخ.
تُدفع فقط عند تجاوز حدود الإعفاء (1.000.000 € للزوج والأبناء، و100.000 € للإخوة والأخوات). إذا لم تكن مستحقة أو لا تعرفها، اترك القيمة 0: في معظم حالات الميراث بين الوالدين والأبناء لا توجد هذه الضريبة.
ضريبة الرهن العقاري (2%) والضريبة المساحية (1%) على القيمة المساحية للعقارات، بحد أدنى 200 € لكل منهما، بالإضافة إلى رسم الطابع والرسوم الخاصة (نحو 100 €). بدون عقارات: رسم الطابع والرسوم فقط. احسب القيمة المساحية
أدخل التواريخ لعرض التقدير.
كيفية الحساب
- غرامة التصريح: الحد الأدنى القانوني (45% من الضريبة في غضون 30 يومًا، ثم 120%؛ أو 150 € أو 250 € إذا لم تكن هناك ضريبة ميراث مستحقة)، مخفَّضة إلى 1/10 أو 1/9 أو 1/8 أو 1/7 حسب مدة التأخير.
- غرامة الدفع المتأخر لضريبة الرهن العقاري والضريبة المساحية ورسم الطابع والرسوم الخاصة: 25% (12,5% في غضون 90 يومًا، و1/15 عن كل يوم خلال الأيام الـ14 الأولى)، مع نفس تخفيض التسوية الطوعية.
- الفوائد القانونية بالسعر المعمول به في كل سنة (2% في 2025، و1,60% من 2026)، محسوبة باليوم على جميع الضرائب.
- التسوية الطوعية ممكنة ما دامت مصلحة الضرائب الإيطالية (Agenzia delle Entrate) لم تُبلغ بإخطار بشأن نفس المخالفة.
تقدير إرشادي لأغراض إعلامية، يستند إلى الحدود الدنيا القانونية وإلى الممارسة المتبعة في مكاتب الضرائب. يعتمد المبلغ الدقيق على الحالة الفعلية ويجب التحقق منه قبل الدفع.
ما هو ravvedimento operoso في إجراءات الميراث
يجب تقديم تصريح الميراث (dichiarazione di successione) في غضون 12 شهرًا من تاريخ الوفاة. إذا انقضى هذا الأجل، فإن التسوية الطوعية (ravvedimento operoso) تتيح لك تسوية وضعك طوعًا بدفع الضرائب وغرامة مخفَّضة والفوائد القانونية: وكلما أسرعت في ذلك، قلّ ما تدفعه. ويبقى ذلك ممكنًا ما دامت مصلحة الضرائب الإيطالية (Agenzia delle Entrate) لم تُبلغك بأي إخطار رسمي.
- 1
احسب الضرائب والغرامات والفوائد
تمنحك هذه الأداة تقديرًا؛ أما المبلغ الدقيق فيُحدَّد على أساس البيانات المساحية وتركة المتوفى.
- 2
قدّم تصريح الميراث
إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب الإيطالية (Agenzia delle Entrate)، مع استكمال جميع الأقسام كما لو كان التصريح ضمن المهلة.
- 3
ادفع المستحقات
تُدفع الضرائب والغرامة المخفَّضة والفوائد مع التصريح (بالخصم من الحساب البنكي أو عبر نموذج F24).
- 4
احتفظ بالإيصالات
تتم التسوية الطوعية باكتمال التقديم والدفع: كما أن الإيصالات ضرورية لنقل الملكية في السجل العقاري وللبنك.
لا عقوبة جنائية ولا تجميد للميراث: التقديم المتأخر يكلّف بضع عشرات أو مئات من اليورو إضافية، لكن ما دام التصريح غير مقدَّم لا يمكن بيع العقارات ولا الإفراج عن الحسابات البنكية. وتتم التسوية الطوعية بتقديم التصريح ودفع الضرائب والغرامة المخفَّضة والفوائد.
أسئلة شائعة حول التسوية الطوعية للميراث
كم يكلّف تقديم تصريح الميراث متأخرًا؟
يعتمد ذلك على مدة التأخير وعلى الضرائب المستحقة. إذا لم تكن هناك ضريبة ميراث مستحقة (وهي الحال في معظم حالات الميراث بين الوالدين والأبناء)، فإن غرامة التصريح المتأخر ثابتة: 25 € في غضون 90 يومًا، و31,25 € في غضون سنة، و35,71 € بعد ذلك. وتُضاف إليها غرامة صغيرة على ضريبة الرهن العقاري والضريبة المساحية المدفوعتين متأخرًا (من 2,5% إلى 3,6% تقريبًا) بالإضافة إلى الفوائد القانونية.
حتى متى يمكن إجراء التسوية الطوعية (ravvedimento operoso) للميراث؟
لا يوجد حد أقصى: يمكن تسوية الوضع حتى بعد سنوات، ما دامت مصلحة الضرائب الإيطالية لم تُبلغ بإخطار تصفية أو إخطار تقدير بشأن نفس المخالفة. لكن كلما مرّ الوقت، ازدادت الغرامة والفوائد.
ماذا يحدث إذا لم أقدّم تصريح الميراث أبدًا؟
يمكن لمصلحة الضرائب أن تثبت الإغفال في غضون 5 سنوات من الموعد النهائي، فتطبّق الغرامة الكاملة بنسبة 120% من الضريبة (أو من 250 إلى 1.000 € إذا لم تكن هناك ضريبة مستحقة) بالإضافة إلى الفوائد. وفضلًا عن ذلك، بدون التصريح تبقى العقارات مسجَّلة باسم المتوفى ولا يمكن بيعها، ولا يفرج البنك عن الحسابات.
كيف تُدفع غرامات وفوائد التسوية الطوعية؟
مع الضرائب، عند تقديم التصريح: يتضمن التصريح الإلكتروني قسمًا مخصصًا للخصم من الحساب الجاري المحدد، أو بدلًا من ذلك يُستخدم نموذج F24 مع رموز الضرائب الخاصة بالضرائب والغرامات والفوائد. وإذا أوكلت إلينا الملف، فنحن نتولى استكماله.
هل تنطبق التسوية الطوعية أيضًا على حالات الميراث المفتوحة قبل 1 سبتمبر 2024؟
نعم. تتغير النسب فقط: فبالنسبة إلى المواعيد النهائية السابقة لتاريخ 1 سبتمبر 2024 تُطبَّق الغرامات الأعلى للنظام القديم (60% في غضون 30 يومًا، و30% على الدفعات المتأخرة، وتخفيض يصل إلى 1/6 بعد سنتين). وتقوم الحاسبة بذلك تلقائيًا حسب التاريخ.
هل الأفضل الانتظار أم تسوية الوضع فورًا؟
سوِّ وضعك فورًا: الغرامة الثابتة لا تتجاوز بضع عشرات من اليورو، بينما تزداد الفوائد كل يوم. والأهم من ذلك أنه بدون التصريح لا يمكن بيع العقارات ولا الإفراج عن الحسابات، وإذا سبقتك مصلحة الضرائب فستفقد التخفيض.